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皆様、お元気ですか！坂上会計の坂上裕宣です。
運転資金の融資枠は、売上金の３ヵ月分。
設備資金の融資枠は、資金余力の１０年分
でした。
不幸にして、この枠を使い切っている会社は、
結構あると思います。
法人の７割が赤字ですから、
おそらく、このブログをみて下さる方々の７割は、
ドッキッとしているのではないかと思います。
最近は、都道府県と信用保証協会を中心に
企業再生のための産業支援の融資があります。
簡単に言うと建直し融資です。
私のブログにある、
ＪＤＬやＴＫＣの中にもリンクがあると思います。
ご覧下さい。
県のホ−ムペ−ジもご覧下さい。
分らない場合は、顧問の会計事務所か、
商工会までお問い合わせ下さい。
この場合、既に、通常の融資枠は使い切っているので、
融資する側は、本当は融資したくありません。
融資する場合、
融資に見合う信頼が欲しいです。
どうやったら、信用してもらえるでしょう？
こういう時は、貸す側の立場で物を考えたらいいと思います。
やる気と本気を示すのです。
その手段はといいますと以下の通りです。
ここ数年、盛んに言われておりますのが、
中期経営計画の作成です。
簡単に言うと、向こう５年間の
バランスシ−ト、損益計算書、キャッシュフロ−表を
作成して提出するのです。
もちろん絵に描いた餅で、他人はお金を貸してくれません。
この計画した数字を実際にこなしていかなければなりません。
そのためには、
明確な事業計画に基づいていなければなりません。
このときの大前提は、
５年後の目標、手段、評価基準を
社長さんが明確に持っていることです。
５年後に会社をどうしたいのか、
そのためにどうするのか、
具体的には、
社長さんは、誰に対して何をするのか？
会社のＡ部長は、誰に対して何をするのか？
会社のＢ課長は、誰に対して何をするのか？
社員のＣ、Ｄ、Ｅ……さんは、誰に対して何をするのか？
自分の目標と手段とゴ−ルと最低ラインを
其々、各自自分で決めていくのです。
本当のところ、
５年後の決算書を作るなんて不可能です。
しかし、金融機関や政府は本気で、
この中期計画書を求めています。
これが、日本の常識です。
これを真っ向から否定するのであれば、
無借金経営を実施して下さい。
それが無理なら長い物にまかれて下さい。
建設的な意見としまして、
５年後に実現するつもりの
経営計画、決算書を事前に作って
自分のハ−ドルにすると考えたらいいと思います。
もしくは、５年後にこうありたい夢を
経営計画、決算書の形で表現して、
金融機関に宣言すると考えて下さい。 
by taxsaka1014
皆様、お元気ですか！坂上会計の坂上裕宣です。
上場会社では、平成１２年度からキャッシュフロ−表が、
公開情報として義務化されております。
（坂上会計でも、公認会計士事務所という性格から
キャッシュフロ−表は、いち早く提供させて頂いております。）
何故、義務化されたかというと、
投資家が知りたいからです。
重要だからです。
キャッシュフロ−表は、お金の流れです。
回収をきっちりやっていると数字はよくなります。
営業キャッシュフロ−が、黒字でないと、
銀行は、相手にしてくれません。
不幸にして、営業活動によるキャッシュフロ−が
マイナスの場合は、
キャッシュフロ−表の中身を検討し直して下さい。
その上で、
営業方針だけでなく、
代金回収の方針まで総括したところで
会社の在り方を問い直して下さい。
by taxsaka1014
皆様、お元気ですか！坂上会計の坂上裕宣です。
それでは、具体例でみてみましょう。
【クスリのアオキさんです。】（平成１７年５月２０日）
営業活動によるキャッシュフロ− １０億
財務活動によるキャッシュフロ−
のうち借入金等返済額 ８億
差額 ２億
この意味は、以下の通りでしたね。
運転資金の余力 １０億
１年間の返済額 ８億
１年間の余剰資金 ２億
クスリのアオキさんの場合、
余剰資金の１０年分で、
２０億円は、大丈夫です。
【高松機械さんです。】（平成１７年３月３１日）
営業活動によるキャッシュフロ− ３億
財務活動によるキャッシュフロ−
のうち借入金等返済額 ０．６億
運転資金の余力 ３億
１年間の返済額 ０．６億
１年間の資金余力 ２．４億
その１０倍で２４億円は、大丈夫です。
以上の計算は、
もちろんザックリです。
現実には、もっともっと細かい分析が必要ですが、
一つの目安になります。
皆さんの会社の融資の枠は、
今、いくらくらいあるでしょうか？
計算してみて下さい。
営業活動によるキャッシュフロ− （ ）万円
財務活動によるキャッシュフロ−
のうち借入金等返済額 （ ）万円
差額 （ ）万円
その１０年分
融資の枠 （ ）万円
キャッシュフロ−表なんて聞いたことないよ
といわれる社長さんもいるかもしれませんが、
これからは、必ず目を通して下さい。
解りにくければ、
営業活動によるキャッシュフロ−だけもでいいですから、
金額だけ覚えて下さい。
銀行の支店長と話をする時、
この数字を知っていて、
この数字の内容が説明できれば、
融資枠が若干ふえるかもしれませんよ。
営業活動によるキャッシュフロ−は、
簡単に言うと、
毎月の資金繰りの
運転資金の部分の１２ヵ月分です。
もっと簡単に言いますと、
営業活動の入金と
営業活動の出金の差額です。
入金は、現金売上と売掛金、手形の入金。
出金は、仕入、製造経費、人件費と
広告宣伝費、光熱費などの諸経費や地代家賃、その他諸々です。
by taxsaka1014
皆様お元気ですか！坂上会計の坂上裕宣です。
いつもブログに貴重な御意見を下さる。
洋服屋さんからコメントを頂きました。
ありがとうございます。
まさにその通りですね。
事業経営における
お金の動きは非常に重要です。
資金繰りです。
大まかに言うと、次の３つが重要です。
１．運転資金
２．設備投資
３．返済
この大きな３区分の
流れを経営者は、
意識しなければなりません。
この大きな３区分の
流れを記載したのが、
キャッシュフロ−表です。
経営者として、
資金繰りを何処まで細かく把握しているかは、
社長さんのご判断によると思いますが、
毎月の運転資金の支払額と
毎月の借入返済の支払額は、
掴んでいなければなりません。
その上で、現預金の残高、
定期預金の残高、
借入金の残高が、
頭に入っていれば、
キャッシュフロ−表は、バッチリです。
by taxsaka1014
皆様、お元気ですか！坂上会計の坂上裕宣です。
融資について、決算書で確認してみましょう。
決算書の中にキャッシュフロ−表があります。
これは、会社の１年間のお金の流れを記録した財務諸表です。
この決算書は、中小企業では任意の書類で、
税務署へ提出する義務もありませんが、
税理士向けのソフト会社では、ほぼ標準で装備してます。
坂上会計では、標準ソフトと準オリジナルソフトをご用意しております。
「後いくら借入れすることができるか？」
それは、
１．運転資金にいくら余力があるのか？
２．返済額がいくらあるのか？
３．その差額が、資金余力で、
その１０年分が融資の枠でした。
さて、
１年間の運転資金の余力は、一目でわかります。
キャッシュフロ−表の中に、
営業活動から生ずるキャッシュフロ−の区分があります。
これが、１年間の運転資金の余力です。
１年間の返済額は、一目ではわかりません。
キャッシュフロ−表の中に、
財務活動から生ずるキャッシュフロ−の区分があります。
その中に、
短期借入金の返済に関わる金額。
長期借入金の返済に関わる金額。
が出ています。
この項目の数字を拾っていって
１年間の返済金額を集計します。
１年間の運転資金の余力と１年間の返済額、
そしてその差額を計算して下さい。
これが、会社の資金余力です。
その１０年分が、融資可能な金額です。
by taxsaka1014
皆様、お元気ですか！坂上会計の坂上裕宣です。
「自分の会社は、借入を後いくら出来るのですか？」
融資枠ということで、
その計算方法を信用金庫の職員さんに
お聞きしてみました。
「都銀ではそういうソフトもあるそうです」とのこと。
信用金庫でも、当座貸越の設定（小切手の支払限度枠のこと）
を広げて当座預金の融資枠を増やす時には、
どれだけ貸せるかについて同じ様な判断を行うそうです。
もっとも設備投資の場合には、
その内容によってケ−スバイケ−スだそうです。
いろいろ聞いているうちに、
簡単に出せる方法を思いつきましたので、ご紹介します。
（お恥ずかしい話ですが、公認会計士の父に確認したら
私の質問に即答で返事をくれました）
まず前提です。
当たり前ですが、
融資は、返す力があるかどうかで判断します。
お金を借りたら、返済しなければなりません。
（くどいようでスイマセン）
返済期間は、１０年が目安らしいです。
（状況によっては、２０年くらいまで）
現状で、毎月の資金繰りに余力があれば、
お金を借りることが出来ます。
１．毎月の運転資金にいくら余力があるのか？
２．毎月の返済額がいくらあるのか？
３．その差額が、資金余力です。
具体例で考えて下さい。
例えば、
１．運転資金に毎月１０万円の余力がある。
２．返済を毎月４万円している。
３．残りが余剰資金です。
６万円は、残ってきます。
６万円×１２月×１０年＝７２０万円。
７２０万円まで融資枠があると判断できます。
運転資金に余力がある会社には、お金を貸したいです。
運転資金に余力がない会社には、お金を貸したくありません。
ポイントは、運転資金の余力です。
皆さん、銀行マンになって下さい。
Ａ．月々の資金繰りに追われている社長さんがいます。
新規の設備投資をすれば、売上が増え、絶対に儲かる。と豪語している。
Ｂ．毎月預金が少しずつ増えている社長さんがいます。
新規の設備投資をして業務を拡大したい。
融資先として２者択一に迫られました。
どちらを選びますか？
銀行も商売です。
答えは、ご自分でお考え下さい。
by taxsaka1014
皆様、お元気ですか！坂上会計の坂上裕宣です。
運転資金に関する目安です。
元銀行員の友人に聞いたところ、目安として、
運転資金の貸付は、売上の３か月分まで大丈夫だそうです。
業界によって、支払サイトや回収サイトが様々なので、
一概に言えませんが、
一応の目安が３ケ月。
従って短期借入金が、
ゼロの方は、融資枠が残っています。
バランスシ−トの流動負債のところをみて下さい。
金融機関からの借入がなければ３か月分借入が可能です。
金融機関からの借入があれば、
既に、その枠の一部を使ってます。残額が、融資枠です。
ただし、設備資金にも莫大な借入があると条件は変わります。
また、社長さんの個人財産によって対応は変わってきます。
by taxsaka1014
皆様、お元気ですか！坂上会計の坂上裕宣です。
決算書の見方ということで、
これまで、３つの比率をみてもらいました。
流動比率、固定比率、
株式投資のところで総資産利益率です。
先日、このブログをみて下さっている方から、
質問を受けました。
「うちの会社は、今いくら借りることが出来るんですか？」
確かに、企業経営を行なう方にとって、
決算書の見方をわかるより融資の情報の方が、
よっぽど知りたいですよね。
そこで、融資について会計事務所からみた考えをお話しします。金融機関とは見る目が違うかもしれませんのでその辺りはご了承下さい。くれぐれも大きな決断をされる時は、金融機関にご相談下さい。
融資には大きく２つの種類があります。
１つは、運転資金。
２つは、設備資金。
皆さんは、
運転資金として、いくら借りてますか？
設備資金として、いくら借りてますか？
基本的には、バランスシ−トを見れば、
決算の時点の数字がわかります。
運転資金の借入は、
流動負債の短期借入金の金額をみて下さい。
設備資金の借入は、
固定負債の長期借入金の金額をみて下さい。
皆さんのバランスシ−トをご覧下さい。
そして、借入金の金額と内容をご確認下さい。
今日は、借入金の金額を決算書で確認して頂きたいです。
それだけで構いません。
ここからの話は、解りにくいかもしれませんが、
良くあるケ−スとして、
設備資金の返済が、予定通り行かず、
繋ぎの返済が手形借入で調達されるケ−スもあります。
この場合、長期借入金はそこそこ少ないですが、
短期借入金が異様に多い場合もあります。
こういう会社では、流動比率がすごく悪いです。
あまりいい話でありませんが、
こういう状態になると、
返済の見通しがたたなくなり、
返済するやる気が失せてしまう社長さんが
多いように思います。
ここから、挽回するには、
どうしたらいいでしょうか？
当事務所のお得意様で、
２代目社長さんで挽回した方がおいでます。
答えは、鬼になることです。
誰に対して、
ご自分に対してです。
詳しくは、当ブログの
入門！決算書・経営分析の
業績改善の事例を参照して下さい。
by taxsaka1014
皆様、お元気ですか！坂上会計の坂上裕宣です。
平将明さんの『超現場主義 中小企業金融論』で話題を
提供させて頂きました。
ブログ仲間から引っ張りすぎのご批判もあり
この辺で打ち止めにさせて頂きます。
私的には、中小企業の後継者として
借入金を中心にかなり踏み込んだ本だと思っています。
話の内容が、かなり青年会議所活動と関連してくるので、
こういう活動をご存知無い方には若干違和感があるかもしれません。
大企業は右肩上がりの成長時代のぬるま湯財務構造から
ほぼ抜け出しました。
中小企業の社長様におかれましても、
バランスシ−トを考えて、
適正な借入金の範囲内で経営を行なって下さい。
借入の前に、投資と回収を意識して下さい。
回収のできない投資は、行なわないで下さい。
返済のできない借入は、行なわないで下さい。
借入の前には、事前に、返済計画をたてて、
資金繰りと納税を含めて検討して下さい。
おそらく、そこそこの会計事務所でしたら、
経営計画のシュミレ−ションソフトを
もっています。
５万〜１０万円ぐらいの費用は、
かかると思いますが、
地図のない旅に比べると
安いと思います。
最後に、
日本振興銀行は、ミドルリスク・ミドルリタ−ンの金融機関です。
日本振興銀行のホ−ムペ−ジをご覧下さい。
何らかのヒントがあると思います。
日本振興銀行のホ−ムペ−ジ
融資先は、今のところ、首都圏の中小企業を対象にしていますので、
首都圏の中小企業の皆様に置かれては、
一度門を叩かれたらいいと思います。
我が北陸地方は、蚊帳の外です。
だからこそ、中小企業であっても財務体質を強化していかなければなりません。
だからこそ、中小企業の社長さんには、決算書にしっかり目を通して自社分析をして頂きたいのです。
【以下、平将明さんの引用です。】
従来、中小企業向け金融機関の貸出金利には大きな問題があった。それは、銀行や信用金庫の貸出金利と
商工ロ−ンの貸出金利の差が、あまりにも開いていることだ。
銀行・信金の貸出金利は２〜５％に設定されている。これに対して商工ロ−ンは２０〜２５％の貸出金利を要求する。
すさまじいギャップがあるわけだ。そして、この間を埋める中間的な金利の商品はない。銀行や信金に断られれば、
借り手の選択はいきなり４倍以上の金利負担で貸し出す商工ロ−ンしか残されていない。（略）
この問題を是正する突破口となるため、中小企業向けに特化した日本振興銀行は、この中間に当たる１０％前後の
貸し出しをタ−ゲットとした。
by taxsaka1014
皆様、お元気ですか！坂上会計の坂上裕宣です。
借入金は、返済しなければなりません。
つらいですが…
しかし中小企業の社長さんの中には、
銀行からの借入がずっと続くと
勘違いされている方がいる様に思えます。
今は、状態が良いから貸してもらえているに過ぎません。
必ず、少しずつでも、借入金を減らして下さい。
金融機関への返済は、残念ながら経費になりません。
借入をしてお金が増えた時は、売上にならないので、
返済をした時は、その反対ですから経費になりません。
だから、利益を出して税金を払って
その後の、残りのお金で返済しなければなりません。
つらいですが…
調子の良い時こそ、税金を払って下さい。
常に、１年後のバランスシ−トを想像して
下さい。
１年後の短期借入金、長期借入金は、
いくらになっていますか？
そして、資金繰り予定表には、
新たな返済計画と
納税の項目を追加して下さい。
【以下、平将明さんの引用です。】
中小企業の資金繰りには、いわば伝統的な問題がある。
それは、銀行からの借入が実質的に「資本」と化していることである。
金融機関からの借入がいわゆる「ベタ貸し」ということでずっと借りっぱなしになる。
返済事績を積んでまた借りるというやりくりの繰り返しで、完済することを前提にしていないのだ。
中小企業は、借金を前提にして資金繰りをしていく。
by taxsaka1014
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